政策咨询：TAX125税收减免备案

主管机构：国家税务总局、国家税务总局上海市税务局、办税服务厅(场所)、电子税务局

产品分类：政策咨询-国家税务总局上海市税务局-纳税服务

对象分类：所有税务登记正常户

年度分类：一次

主题分类：政策咨询、财务咨询、税务咨询、财税咨询、专业咨询

产业类型：(三次产业划分规定)一产农业、二产制造业、三产服务业

应用领域：新兴产业分类(2018)：新一代信息技术产业、高端装备制造产业、新材料产业、生物产业、新能源汽车产业、新能源产业、节能环保产业、数字创意产业、相关服务业(未来产业)等9大领域。

所属行业分类：《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)A农、林、牧、渔业；B采矿业；C制造业；D电力、热力、燃气及水生产和供应业；E建筑业；F批发和零售业；G交通运输；仓储和邮政业；H住宿和餐饮业；I信息传输、软件和信息技术服务业；J金融业；K房地产业；L租赁和商务服务业；M科学研究和技术服务；N水利、环境和公共设施管理业；O居民服务、修理和其他服务业；P教育；Q卫生和社会工作；R文化、体育和娱乐业；S公共管理、社会保障和社会组织；T国际组织。

农、林、牧、渔业；工业(采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业；批发业；零售业；交通运输业(交通运输业包括道路运输业，水上运输业，航空运输业，管道运输业，装卸搬运和运输代理业，不包括铁路运输业)；仓储业；邮政业；住宿业；餐饮业；信息传输业(信息传输业包括电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务；)；软件和信息技术服务业；房地产业开发经营；物业管理；租赁和商务服务业；其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业)，文化、体育和娱乐业，以及房地产中介服务，其他房地产业等，不包括自有房地产经营活动。

企业名称：农业企业；工业企业(小企业(制造业)、小企业(商业)、加工制造)；建筑业(建设工程设计、工程监理、建筑业、工程造价、房地产开发企业、评估机构、工程建设项目招标代理机构、施工企业、物业管理、房屋中介、检测机构)；金融证券(城市合作银行)；保险企业；邮电通讯企业(邮电通信)；旅游餐饮(旅游饮食服务企业)；医疗卫生；交通运输(运输(交通)企业、运输(民用航空)企业、运输(铁路)企业、公路经营企业)；文化教育；行政事业(各类行政机关、政党机关、服务中心、社会团体、事业单位、中小学校、高等学校、医院、测会事业、科学事业)；物流企业；连锁经营；出版印刷；电力企业；煤炭企业；钢铁企业；石油化工；汽车行业；烟草企业；酒类企业；食品企业；商品流通；药品企业；轻工纺织；外经外贸；信息咨询服务业；广告服务；市场(农贸、五金、批发、建材、服装)；水利工程管理企业。

登记注册类型：国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、国有联营企业、集体联营企业、国有与集体联营企业、其他联营企业、有限责任公司、国有独资公司、其他有限责任公司、股份有限公司、私营企业、私营独资企业、私营合伙企业、私营有限责任公司、私营股份有限公司、个人独资企业、其他内资企业、港澳台商合资经营企业、港澳台商合作经营企业、港澳台商独资经营企业、其他港、澳、台商投资企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业、外商投资股份有限公司、其他外商投资企业。

服务范围：浦东新区、闵行、徐汇、长宁、普陀、静安、卢湾、黄浦、闸北、虹口、杨浦、嘉定、青浦、松江、金山、奉贤、南汇、崇明、上海周边、全国

适合对象：所有税务登记正常户

产品型号：PT-SHTAX125

产品编号：PT-SHTAX125

当前价格：多级价/元

委托服务：彼特受委托方书面委托代理

服务保障：彼特自营、专业咨询、售后无忧、

事项描述：

税收减免备案

事项名称：

税收减免备案

申请条件：

　　符合备案类税收减免的纳税人，如需享受相应税收减免，在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。

　　纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

设定依据：

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条第一款

办理材料：

　　*温馨提示：以下报送材料中未注明份数的均为1份。

　　1.安置残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性质代码：01012701、01012716，政策依据：财税〔2016〕52号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护9人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

　　（3）《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

　　（4）安置的残疾人的身份证件复印件。

　　（5）当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单。

　　2.光伏发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01021903，政策依据：财税〔2016〕81号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。

　　3.软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

　　4.新型墙体材料增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064017，政策依据：财税〔2015〕73号、财政部税务总局公告2019年第90号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的声明材料。

　　5.风力发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064018，政策依据：财税〔2015〕74号），应报送：

　　《税务资格备案表》2份。

　　6.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064019，政策依据：财税〔2015〕78号、财政部税务总局公告2019年第90号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》原件及复印件（原件查验后退回）。

　　（3）不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。

　　7.黄金期货交易增值税即征即退优惠（减免性质代码：01081520，政策依据：财税〔2008〕5号），应报送：

　　《税务资格备案表》2份。

　　8.有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01083916，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）有形动产融资租赁服务业务合同复印件。

　　9.动漫企业增值税即征即退增值税优惠（减免性质代码：01103234、01103235，政策依据：财税〔2018〕38号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

　　10.飞机维修劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01120401，政策依据：财税〔2000〕102号），应报送：

　　《税务资格备案表》2份。

　　11.管道运输服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01121311，政策依据：财税〔2016〕36号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）管道运输服务业务合同复印件。

　　12.铂金增值税即征即退优惠（减免性质代码：01129901，政策依据：财税〔2003〕86号），应报送：

　　（1）《税务资格备案表》2份。

　　（2）国内生产企业自产自销铂金的证明材料原件及复印件（原件查验后退回）。

　　（3）上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联（查验后退回）。

　　13.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税（减免性质代码：04129999，政策依据：财税〔2018〕102号），应报送：

　　（1）《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》2份。

　　（2）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。

　　（3）相关合同。

　　（4）支付凭证。

　　（5）与鼓励类投资项目活动相关的资料。

　　（6）委托材料。

　　14.残疾、孤老、烈属减征个人所得税优惠（减免性质代码：05012710，政策依据：中华人民共和国个人所得税法），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）个人身份证件原件及复印件（原件查验后退回）。

　　（3）残疾、孤老、烈属的资格相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

　　15.合伙创投企业个人合伙人按投资额的一定比例抵扣从合伙创投企业分得的经营所得（减免性质代码：05129999，政策依据：财税〔2018〕55号、国家税务总局公告2018年第43号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》。

　　16.天使投资个人按投资额的一定比例抵扣转让初创科技型企业股权取得的应纳税所得额（减免性质代码：05129999，政策依据：财税〔2018〕55号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。

　　（3）天使投资个人身份证件原件（查验后退回）。

　　17.对个人销售住房暂免征收土地增值税（减免性质代码：11011701，政策依据：财税〔2008〕137号），应报送：

　　《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　18.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税（减免性质代码：11011707，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）不动产权属资料复印件。

　　（3）房地产转让合同（协议）复印件。

　　（4）扣除项目金额相关材料（如评估报告，发票等）。

　　19.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征（减免性质代码：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依据：财税〔2013〕53号、财税〔2011〕116号、财税〔2013〕3号、财税〔2011〕13号、财税〔2001〕10号、财税〔2003〕212号、财税〔2013〕56号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）不动产权属资料复印件。

　　（3）投资、联营双方的营业执照复印件。

　　（4）投资、联营合同（协议）复印件。

　　20.被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税（减免性质代码：11129901，政策依据：财税〔2003〕141号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2）中国人民银行依法决定撤销的相关材料。

　　（3）不动产权属资料复印件。

　　（4）财产处置协议复印件。

　　21.合作建房自用的土地增值税减免（减免性质代码：11129903，政策依据：财税字〔1995〕48号），应报送：

　　（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

　　（2不动产权属资料复印件。

　　（3）合作建房合同（协议）复印件。

　　（4）房产分配方案相关材料。

办理地点：

　　1.可通过办税服务厅、电子税务局办理(个人所得税相关税收优惠备案事项，通过国家税务总局自然人电子税务局办理)。

　　2.此事项可全市通办。

办理机构：

　　主管税务机关

收费标准：

　　不收费

办理时间：

　　即时办结

联系电话：

　　（021）12366

办理流程：

　　

【纳税人注意事项】

　　1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　2.文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

　　3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

　　4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

　　5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

　　6.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。

　　7.纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照相关规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。

　　8.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

　　9.最新减免税政策代码可在国家税务总局网站“办税指南”栏目查询。

标    签：政策咨询、财税咨询、财务咨询、税务咨询、专业咨询、国家税务总局、税收减免备案、